Как рассчитать налог на имущество физ лиц

Оглавление:

Нюансы расчета налога на имущество физических лиц

Как рассчитать налог на имущество физ лиц

Статья рассказывает, как рассчитать налог на имущество физических лиц, разъясняет нюансы законодательства.

Основные моменты

Налоговики делают расчеты и высылают их гражданам. Извещение высылается за тридцать дней до того, как нужно уплатить сбор. В нем указывается налоговая база, вид недвижимости, а также сумма к оплате.

Поэтому делать расчеты самостоятельно не придется. Порядок установлен ст. 52 Налогового кодекса. Но это не значит, что не нужно знать, как считается налог. Ведь сумма, которую указывают в извещении налоговые инспекторы, может быть завышена. Инспекторы могут упустить из виду важные сведения или допустить банальные ошибки в расчетах.

Как проверить правильность расчета налога

Как говорится: доверяй, но проверяй. Чтобы узнать, как сделать проверку по налогу на имущество физических лиц в 2016 году, действовать можно по алгоритму:

  1. Понять, правильно ли определена собственность для налогообложения. Платить нужно за любое жилье: квартиры, комнаты, а также дома, расположенные на земельных наделах. Цель использования земли: занятие сельским хозяйством или строительство. Если имеется гараж или частный дом на стадии строительства, то также возникает налоговая повинность.

Важно! Единственное, за что граждане пока не должны уплачивать взносы – это общее имущество в многоквартирном здании. Каждый собственник платит только за свою жилплощадь. Уточняется информация п.3 ст. 401 Налогового кодекса.

Информация об имуществе, которым владеют граждане, поступает инспекторам от специалистов Росреестра. Поэтому скрыть покупку домика или квартирки, увы, не получится.

  1. Выяснить, корректно ли определена налоговая база.

Важные изменения заключаются в том, что исчисляться сбор будет из кадастровой цены. Этот показатель должны утвердить местные органы власти. Кадастровая цена может изменяться, потому берется показатель по состоянию на 1 января года, за который перечисляется сбор. Если квартира куплена недавно, то цена берется по состоянию на дату регистрации.

Платить нужно отдельно за каждый вид собственности: отдельно за квартиру, дом и гараж. Если дом или квартира имеет несколько владельцев, то налоговую обязанность исполняет каждый из них. Причем, чем больше доля, тем больше и придется за нее платить.

Обратите Внимание!

Все, нажитое в браке, переходит в общее владение. Потому жена и муж платят поровну за совместную собственность. Обязанность возникает в том случае, если они оба указаны в свидетельстве о браке.

Сумма налога на имущество физических лиц остается постоянной величиной на протяжении всего года. Даже изменение кадастровой цены не должно на нее влиять. Правда есть два случая, когда налоговики все-таки могут сделать перерасчет:

  • обнаружена техническая ошибка;
  • принято судебное решение или сделано заключение специальной комиссии.

Однако положение граждан улучшаться может, а вот ухудшаться – нет. Потому новая кадастровая цена применяется в расчетах только для улучшения положения граждан.

  1. Заказать у специалистов Росреестра выписку из ЕГРН, если появились сомнения в корректности подсчетов. Платить за выписку не нужно. Потому желательно заказать ее и убедиться своими глазами, что налоговики все сделали правильно или, наоборот, допустили погрешности в расчетах. Посмотреть официальную информацию можно также на сайте Росреестра.
  2. Проверить, корректно ли применена налоговая ставка.Ставки устанавливаются местными законами. Если показатели не утверждены, берутся показатели, утвержденные по всей стране. Проверить, корректно ли определены ставки для налогообложения, можно на официальном сайте ФНС.
  3. Узнать, правильно ли указано время владения собственностью. Когда гражданин владел имуществом менее одного года, то высчитывается коэффициент. Это отношение количества месяцев, которые гражданин владел недвижимостью к 12 месяцам.
  4. Понять, если ли право на льготу или нет. Если льгота есть, то платить налог не придется. Но только за один объект собственности. Когда пенсионер владеет двумя квартирами, то он платит за одну из них.
  5. Выяснить, применялся ли понижающий коэффициент. Расчет налога на имущество физических лиц делается со снижающим коэффициентом.
  6. Написать заявление в налоговое ведомство, если начисление на имущество в 2018 году сделано некорректно.

Нюансы расчетов

Считается взнос за квартиру в 2018 году не полностью за всю площадь. Для квартир на 20 кв.м. уменьшается метраж, для комнат – на 10 кв. м. Для частных домов уменьшение происходит на 50 кв.м.

Принцип простой: чем больше метраж помещения, тем больше будет льгота. Вычет установила ст. 405 Налогового кодекса.

Причем неважно, сколько человек владеет недвижимостью, льгота дается целиком на объект.

Нет разницы, какой дом находится на земле: жилой или нет. В любом случае вычитается 50 кв. м. из общей площади. Порядок такой действует с 2015 года. 0,3% – это максимальная ставка, которая принимается в расчет. Если была переплата, то можно ее вернуть.

Оценивать объекты можно не чаще одного раза в три года и не менее одного раза за пять лет. Правда, есть исключения. Оценивать столичную недвижимость и жилье в северной столице можно один раз за два года.

Самый большой вычет получают владельцы единого комплекса недвижимости. Уменьшается база налога на 1 млн. рублей. Вычет дается в том случае, если в состав комплекса входит жилое помещение. Порядок установлен п.7 ст. 403 НК РФ.

Не придется решать проблему, как рассчитать налог на имущество физических лиц, если налоговая база покажет отрицательное значение. В этом случае гражданин просто освобождается от уплаты сбора.

Имеет значение, купил ли гражданин квартиру или получил по наследству. Если купил, то от даты регистрации права владения происходит налогообложение. Когда жилье получено по наследству, то налог считается от даты открытия наследства.

Важна сама дата, когда человек стал собственником. Если право владения зарегистрировано до 15 числа месяца, то взнос перечисляется уже с этого месяца. Когда гражданин стал владельцем имущества позднее 15 числа, то со следующего месяца нужно платить сбор. Аналогично определяется, когда прекращается обязанность по уплате сбора.

Кому положены льготы

Есть граждане, которые находятся в особенном положении по сравнению с другими налогоплательщиками. Они обладают особенным, льготным статусом.

4 основные категории льготников:

  • пенсионеры;
  • инвалиды 1 и 2 группы;
  • граждане, которые используют недвижимость не для проживания, а для создания творческих мастерских;
  • собственники хозяйственных построек площадь менее 50 кв.м. Льготный статус дается, если цель использования земельного надела – сельское хозяйство или индивидуальное строительство.

Источник: https://kvadmetry.ru/nalog/na-imushhestvo-fizicheskih-lic-kak-rasschitat.html


Расчет налога на имущество физических лиц

Финансовый аналитик, практикующий в сфере банковских продуктов и услуг. Кредиты, депозиты, пластиковые карты — это то, с чем мне интересно иметь дело.

Пользование некоторыми видами имущества предполагает его налогообложение со стороны государства. Определяют величину такого платежа для каждого человека соответствующие структуры.

Самое Важное!

При расчете они оперируют определенными формулами и правилами. Иногда результат может оказаться неправильным с точки зрения налогоплательщика.

Можно ли самостоятельно рассчитать этот налог в каждом конкретном случае, чтобы убедиться в правильности или ошибочности оценок со стороны ФНС?

Как рассчитать налог на имущество физических лиц онлайн?

Как рассчитать налог на имущество физических лиц исходя из актуальных норм налогового законодательства РФ? Данный вопрос возникает при оценке гражданином корректности расчетов, представленных в уведомлении ФНС. Алгоритм определения размера этого налога рассмотрен в нашей статье.

Формула расчета налога на имущество физических лиц

Итоги

Как рассчитывается налог на имущество физ лиц в 2018 году: основные принципы

Действительно, налог на имущество российских граждан по умолчанию исчисляется инспекторами ФНС, и уведомления, содержащие сумму для перечисления в бюджет, рассылаются по адресам владельцев имущественных объектов. Но налогоплательщику всегда полезно удостовериться в корректности расчетов, представленных налоговиками.

Объектами налогообложения в данном случае могут быть (ст. 401 НК РФ):

  • жилые дома (включая дачные);
  • квартиры;
  • комнаты;
  • гаражи;
  • стояночные места;
  • строящиеся здания;
  • иные типы недвижимости, находящиеся во владении граждан.

При расчете налога за 2018 год используются такие показатели, как:

  • кадастровая цена недвижимости (вычисляется Федеральной службой кадастра, кадастровой палатой, после чего данные передаются в Росреестр);
  • инвентаризационная стоимость объекта (устанавливается БТИ);
  • ставки, установленные для кадастровой цены и инвентаризационной стоимости (их величина определяется муниципальными властями с учетом норм ст. 406 НК РФ);
  • коэффициент-дефлятор (определяется Минэкономразвития РФ);
  • вычитаемая площадь квартиры для снижения налоговой базы, или вычет (также определяется муниципальными органами с учетом норм ст. 403 НК РФ);
  • льготы (устанавливаются ст. 407 НК РФ);
  • так называемый понижающий коэффициент (определяется ст. 408 НК РФ).

При этом планируется, что при расчете налогового платежа за 2019 год (если он станет 5 годом начала применения расчета налога от кадастровой стоимости) и последующие годы из приведенного выше перечня будут исключены такие показатели, как инвентаризационная стоимость, ставка по ней, дефлятор и понижающий коэффициент. На данный момент эти показатели нужны для того, чтобы не допустить слишком резкого увеличения платежной нагрузки на владельцев недвижимости в силу значительного увеличения базы для исчисления рассматриваемого налога, основанной на кадастровой стоимости объекта.

Изучим подробнее, как задействовать все эти показатели на практике.

Формула расчета налога на имущество физ лиц

В целях расчета платежа за 2015–2019 годы в НК РФ установлена формула, имеющая следующий вид:

Н = (Н1 – Н2) × К + Н2,

Н1 — номинальная величина налога, определяемая с учетом только кадастровой цены объекта, установленной для нее ставки и вычета;

Н2 — номинальная величина налога, рассчитываемая с учетом только инвентаризационной стоимости квартиры, ставки, а также коэффициента-дефлятора и имеющая 2 варианта определения:

  • Как сумма, рассчитанная к уплате по этому объекту за последний год использования порядка расчета базы от инвентаризационной стоимости. Он может применяться как с расчета за 2015 год (и тогда будет совпадать с вариантом 2 расчета Н2), так и с более поздних лет, в зависимости от того, с какого года субъект РФ выполнил все условия для начисления налога от кадастровой стоимости, предусмотренные п. 1 ст. 402 НК РФ.
  • Как сумма налога, рассчитанная за 2014 год в соответствии с порядком, установленным прекратившим свое действие законом РФ «О налогах на имущество физических лиц» от 09.12.1991 № 2003-I. Этот расчет применим для начисления налога от кадастровой стоимости начиная с 2015 года.

К — понижающий коэффициент, последовательно увеличивающийся на 0,2 ежегодно в течение первых 4 лет начала применения расчета от кадастровой стоимости, составляя, таким образом, от 0,2 (в 1 год) до 0,8 (в 4 год).

Условимся, что:

  • мы платим налог за 2017 год от кадастровой стоимости;
  • налог исчисляется от кадастровой стоимости начиная с 2015 года;
  • живем в Нижнем Новгороде;
  • у нас нет налоговых льгот по ст. 407 НК РФ;
  • у нас есть квартира площадью 70 кв. м, ее кадастровая стоимость — 3 000 000 руб., а инвентаризационная — 300 000 руб.
Советуем прочитать:  Как увеличить кредитный лимит на тинькофф

Ставка налога по кадастровой цене имущества, установленная в городе, — 0,1% на объекты со стоимостью ниже 10 млн руб. (решение городской думы г. Нижнего Новгорода от 19.11.2014 № 169).

Источник: http://financeprof.biz/raschet-naloga-na-imushhestvo-fizicheskih-lits

Как рассчитать налог на имущество физических лиц?

Как рассчитать налог на имущество физических лиц исходя из актуальных норм и с учетом всех последних изменений налогового законодательства РФ? Данный вопрос возникает при оценке гражданином корректности расчетов, представленных в уведомлении ФНС. Алгоритм определения размера этого налога рассмотрен в нашей статье.

Как рассчитывается налог на имущество физических лиц в 2018 году: основные принципы

Формула расчета налога на имущество физических лиц

Итоги

Как рассчитывается налог на имущество физических лиц в 2018 году: основные принципы

Действительно, налог на имущество российских граждан по умолчанию исчисляется инспекторами ФНС, и уведомления, содержащие сумму для перечисления в бюджет, рассылаются по адресам владельцев имущественных объектов. Но налогоплательщику всегда полезно удостовериться в корректности расчетов, представленных налоговиками.

С 2015 года данный налог рассчитывается на основе кадастровой цены объекта (если она установлена на территории нахождения имущества), в то время как ранее он вычислялся исходя из иного показателя — инвентаризационной стоимости. Принципиальное отличие кадастровой цены от инвентаризационной стоимости — в приближенности первой к рыночным расценкам на недвижимость. Чем дороже жилье, тем больший налог за него теперь платится в бюджет.

Объектами налогообложения в данном случае могут быть (ст. 401 НК РФ):

  • жилые дома (включая дачные);
  • квартиры;
  • комнаты;
  • гаражи;
  • стояночные места;
  • строящиеся здания;
  • иные типы недвижимости, находящиеся во владении граждан.

При расчете налога за 2018 год используются такие показатели, как:

  • кадастровая цена недвижимости (вычисляется Федеральной службой кадастра, кадастровой палатой, после чего данные передаются в Росреестр);
  • инвентаризационная стоимость объекта (устанавливается БТИ);
  • ставки, установленные для кадастровой цены и инвентаризационной стоимости (их величина определяется муниципальными властями с учетом норм ст. 406 НК РФ);
  • коэффициент-дефлятор (определяется Минэкономразвития РФ);
  • вычитаемая площадь квартиры для снижения налоговой базы, или вычет (также определяется муниципальными органами с учетом норм ст. 403 НК РФ);
  • льготы (устанавливаются ст. 407 НК РФ);
  • так называемый понижающий коэффициент (определяется ст. 408 НК РФ).

При этом планируется, что при расчете налогового платежа за 2019 год (если он станет 5 годом начала применения расчета налога от кадастровой стоимости) и последующие годы из приведенного выше перечня будут исключены такие показатели, как инвентаризационная стоимость, ставка по ней, дефлятор и понижающий коэффициент. На данный момент эти показатели нужны для того, чтобы не допустить слишком резкого увеличения платежной нагрузки на владельцев недвижимости в силу значительного увеличения базы для исчисления рассматриваемого налога, основанной на кадастровой стоимости объекта.

Изучим подробнее, как задействовать все эти показатели на практике.

Формула расчета налога на имущество физических лиц

В целях расчета платежа за 2015–2019 годы в НК РФ установлена формула, имеющая следующий вид:

Н = (Н1 – Н2) × К + Н2,

где: Н — величина налога к уплате;

Н1 — номинальная величина налога, определяемая с учетом только кадастровой цены объекта, установленной для нее ставки и вычета;

Н2 — номинальная величина налога, рассчитываемая с учетом только инвентаризационной стоимости квартиры, ставки, а также коэффициента-дефлятора и имеющая 2 варианта определения:

  • Как сумма, рассчитанная к уплате по этому объекту за последний год использования порядка расчета базы от инвентаризационной стоимости. Он может применяться как с расчета за 2015 год (и тогда будет совпадать с вариантом 2 расчета Н2), так и с более поздних лет, в зависимости от того, с какого года субъект РФ выполнил все условия для начисления налога от кадастровой стоимости, предусмотренные п. 1 ст. 402 НК РФ.
  • Как сумма налога, рассчитанная за 2014 год в соответствии с порядком, установленным прекратившим свое действие законом РФ «О налогах на имущество физических лиц» от 09.12.1991 № 2003-I. Этот расчет применим для начисления налога от кадастровой стоимости начиная с 2015 года.

К — понижающий коэффициент, последовательно увеличивающийся на 0,2 ежегодно в течение первых 4 лет начала применения расчета от кадастровой стоимости, составляя, таким образом, от 0,2 (в 1 год) до 0,8 (в 4 год).

Условимся, что:

  • мы платим налог за 2017 год от кадастровой стоимости;
  • налог исчисляется от кадастровой стоимости начиная с 2015 года;
  • живем в Нижнем Новгороде;
  • у нас нет налоговых льгот по ст. 407 НК РФ;
  • у нас есть квартира площадью 70 кв. м, ее кадастровая стоимость — 3 000 000 руб., а инвентаризационная — 300 000 руб.

Ставка налога по кадастровой цене имущества, установленная в городе, — 0,1% на объекты со стоимостью ниже 10 млн руб. (решение городской думы г. Нижнего Новгорода от 19.11.2014 № 169).

По инвентаризационной стоимости используется ставка, которая установлена на федеральном уровне, — в силу отсутствия регулирующего муниципального НПА. Она составляет 0,1%, если имущество с учетом дефлятора стоит менее 500 000 руб. (подп. 2 п. 6 ст. 406 НК РФ).

Источник: https://nalog-nalog.ru/spravochnaya_informaciya/kak_rasschitat_nalog_na_imuwestvo_fizicheskih_lic/

Как рассчитать налог на имущество физических лиц 2018 — расчет, ставка

Имущественный налог относится к числу местных сборов и платится в казну муниципальных центров. Начиная с 2015 года, данный момент регулируется главой 32 Налогового кодекса.

Он взимается с физических лиц, обладающих соответствующим имуществом. Поговорим сегодня подробней о том, как происходит расчет налога на имущество физических лиц, как происходит перерасчет, кто именно подлежит налогообложению и как правильно рассчитывать размер налога.

Кто является налогоплательщиком?

Граждане признаются налоговыми плательщиками, в случае если владеют собственностью, которая подлежит налогообложению.

Полный список такого имущества можно просмотреть в статье 401 НК.

Объекты

Данный налог взимается с граждан владеющих следующими типами недвижимой собственности:

  • комната или собственная квартира;
  • жилой дом или загородная дача;
  • общий комплекс недвижимости;
  • гараж или собственное место парковки;
  • незаконченный строительный объект;
  • прочие постройки, здания или помещения;
  • доля во владении каким-либо из перечисленных объектов.

Дома и прочие жилые постройки, которые находятся на земельных участках и предназначены для подсобного хозяйства (садоводства, огородничества, строительства) следует относить к категории жилых домов.

За объекты недвижимости, относящиеся к общей собственности многоквартирного дома (подъезд, чердака, подвал, лестница, прочее) имущественный налог не взимается.

В соответствии с изменениями в налоговый кодекс под номером 401-ФЗ от 2016 года нежилые постройки (например, дачные домики) теперь с точки зрения налогообложения должны быть приравнены к живым.

Если данный налог исчисляется на основании кадастровой стоимости, то в отношении данного объекта может быть заявлена соответствующая льгота. Для того чтобы ее получить следует обратиться в налоговую службу или «Личный кабинет налогоплательщика».

Право на льготы

Правом на льготу могут воспользоваться только те граждане, которые зарегистрированы в качестве собственников недвижимости.

Если это право принадлежит не владельцу, а другим гражданам, которые с ним совместно проживают, то льгота не предоставляется. Льготник обязательно должен быть владельцем иначе льгота не действует.

От налога могут быть освобождены следующие группы населения:

  • Герои СССР и РФ, а также граждане наделенные орденом славы третьей степени.
  • Инвалиды первой и второй группы.
  • Участники ВОВ и прочих войн по защите СССР.
  • Пенсионеры.
  • Военнослужащие.
  • Члены семей военнослужащих, а также граждане, потерявшие кормильца.
  • Лица, пострадавшие при аварии на ЧАЭС.
  • Супруги и родители военных погибших при исполнении.
  • В случае если размер площади не превышает 50 квадратов.

Законодательство

Расчет налоговой базы происходит на основании кадастровой стоимости объекта. Исключением бывает только случаи когда определение налоговой базы, подобным образом, непредусмотренное в определённом субъекте. Данный момент указан в статье 402 НК.

Если ориентироваться на официальный ресурс ФНС (www.nalog.ru), то на данный момент таких субъектов 28. Соответственно большая часть всех субъектов производит расчет данного налога на основании инвентаризационной стоимости объекта, помноженной на специальный коэффициент.

Согласно пункту 3 статьи 5 закона под номером 284-ФЗ начиная с 2020 года, расчет имущественного налога будет происходить только на основании кадастровой цены.

Как рассчитать налог на имущество физических лиц?

На данный момент весь процесс расчета данного налога для физлиц производится представителями ФНС.

После это этого физические лица только получают соответствующее уведомление по почте, по которому они и перечисляют средства в бюджет. Однако гражданам полезно знать, как рассчитать налог на имущество физических лиц самостоятельно.

В 2018 году при расчете следует учитывать следующие показатели:

  • кадастровая стоимость недвижимого объекта;
  • инвентаризационная стоимость;
  • ставки, предназначенные для инвентаризационной и кадастровой оценки (они назначаются местными властями);
  • коэффициент-дефлятор;
  • рассчитываемая площадь объекта;
  • льготы;
  • снижающий коэффициент.

Начиная с 2019 года, при расчете налога больше не будут использоваться такие показатели как:

  • инвентаризационная стоимость;
  • снижающий коэффициент;
  • дефлятор.

На сегодняшний день эти показатели существуют для того чтобы избежать слишком сильного повышения финансовой нагрузки на собственников жилья при большом увеличении налоговой базы налога при расчете по кадастровой стоимости.

Размер

Размер налога следует рассчитывать по следующей формуле:

Размер налога = (кадастровая стоимость — инвентаризационная стоимость) * понижающий коэффициент + сумму налога по стоимости инвентаризации.

Ставка

При расчете имущественного налога важно учитывать ставку.

В налоговом кодексе закреплены следующие максимальные показатели ставок, при расчете исходя из кадастровой стоимости:

  • для жилой недвижимости до 50 квадратных метров на один участок – до 0,1%;
  • для коммерческой недвижимости стоимостью более 300 миллионов – до 2%;
  • для прочих – 0%.

В некоторых регионах налоговая ставка может быть увеличена втрое либо наоборот уменьшена до 0%.

При расчете на основании инвентаризационной оценки (с учетом дефлятора) необходимо использовать следующие ставки:

  • до 300 тысяч – 0,1%;
  • 300-500 тысяч –0,1-0,3%;
  • более 500 тысяч 0,3-2,0%.

В зависимости от стоимости и региона расположения ставки могут отличаться. О порядке расчета следует отдельно уточнять в отделе ФНС по вашему месту жительства.

Пример

Предположим, что:

  • мы должны были заплатить налог за 2017 год;
  • начисление налога ведется с 2015 года;
  • мы проживаем в Нижнем Новгороде;
  • налоговые льготы не полагаются;
  • площадь объекта составляет 70 квадратов, кадастровая стоимость 3 миллиона, инвентаризационная 300 тысяч.

Налоговая ставка согласно кадастровой стоимости в городе – 0,1%, на объекты которые стоят до 10 миллионов.

https://www.youtube.com/watch?v=yOrfVdXu4mY

Что касается инвентаризационной стоимости, то тут применяется федеральная ставка. Она составляет 0,1% при условии, что имущество стоит менее 500 тысяч.  Дефлятор – 1,216. Снижающий коэффициент в 2017 году составлял 0,6

Выясним размер кадастровой налоговой базы при учете вычета. Согласно пункту 3 статьи 403 НК она равняется кадастровой цене сниженной на размер кадастровой стоимости 20 квадратных метров.

Отсюда получаем:

  • Выясняем стоимость одного метра: 3 млн/70 кв метра = 42 857 рублей.
  • Теперь высчитываем стоимость 20 метров, на основании стоимости одного. Получается 857 140.
  • Этот показатель высчитываем из полной стоимости объекта. Получается 3 000 000-857 140 = 2 142 860 рублей.
  • Теперь умножаем получившуюся сумму на ставку (0,1%). Получается 2 143 это и есть налог который мы должны заплатить.

Можно ли уменьшить?

Согласно пункту 1 статьи 407 НК уменьшить размер налога можно только в случае если вы относитесь к категории льготников (список граждан, которые могут рассчитывать на льготы, перечислен выше).

Использовать льготу можно только в отношение одного объекта собственности. Для того чтобы ее оформить, требуется собрать документы и подать в ФНС заявление с указанием на какую собственность используется льгота.

Без соответствующего заявления льгота будет начисляться на объект с самой большой стоимостью.

Подача сведений в ФНС

В случае, если гражданин некогда до этого не платил имущественный налог и не получал налогового уведомления о начислении данного налога, то он должен обратиться в отделение ФНС по месту жительства и сообщить о том, что ему принадлежит имущество.

Если хотя бы раз уведомление о налоге приходило, то он не обязан снова обращаться в налоговую.

Однако если раньше уведомление уже приходило, а сейчас его нет, то желательно все-таки узнать в налоговой в чем дело.

Если вы не получили уведомление и просрочили выплату то придется платить пеню. Уважительная причина не является облегчающим обстоятельством в данном случае.

Советуем прочитать:  Как получить кредит если официально не работаешь

Порядок и сроки уплаты

На данный момент по всей стране действует общий срок уплаты имущественного налога. Его нужно внести до 1 декабря.

В случае, если срок просрочен, будет назначен штраф и пеня. Каждый день просрочки обойдется в одну трехсотую от актуальной ставки рефинансирования Центробанка.

Причины просрочки при этом роли не играют. Если они уважительные, размер пени будет меньше. Однако все равно придется переплатить. Помимо этого, налоговая служба может направить работодателю не заплатившего гражданина уведомление о взыскании долга в счет заработной платы. Также на должника может быть наложена санкция в виде запрета на выезд из страны.

На видео об уплате налога

Источник: https://realtyurist.ru/nalog-na-imushhestvo/kak-rasschitat-nalog-na-imushhestvo-fizicheskih-lic/

Расчет налога на имущество физических лиц в 2015 г., Будем платить больше?!

До текущего года уплата налога на недвижимое имущество не слишком беспокоила большинство российских граждан. Переход на расчет из кадастровой стоимости – меняет ситуацию. Попробуем оценить, насколько существенно это обременит семейный бюджет и как отразится на коммерческой недвижимости.

Инвентаризационная стоимость капитальных объектов уже давно стала величиной, никак не отражающей их реальную ценность. Кадастровая стоимость, хотя и рассчитываются по усредненным параметрам, приближена к рыночной цене недвижимости. Грядущие изменения беспокоят многих. Как рассчитать налог на имущество физических лиц по новым правилам, и каким будет увеличение?

В чем суть новых изменений

Дата перехода на новый режим налогообложения вводится решением субъекта Федерации. На начало года в России оказалось 28 регионов, полностью готовых перейти на новую систему.

Это значит, что на их территории полностью проведена кадастровая оценка всех недвижимых объектов.

Остальные должны завершить эту работу в течение пяти лет, все это время налог они будут рассчитывать по инвентаризационной стоимости.

Налоговые ставки для тех, кто считает по старому, сохраняются: 0,1% (до 300 тыс. руб.), до 0,3 % (до 500 тыс. руб.), до 2% (более 500 тыс. руб.). Для начисления по кадастровым данным,их максимальный размер установлен Налоговым кодексом. Однако региональные власти могут дифференцировать налог в разрешенных пределах (Табл.1.).

Таблица 1.

Объекты недвижимостиСтавка, в % от кадастровой стоимостиСроки и порядок введения
  • жилые дома, недостроенные объекты ИЖС, квартиры;
  • единые недвижимые комплексы (включающее хотя бы одно жилое помещение);
  • подсобные, хозяйственные постройки, гаражи(машиноместа);
  • хозпостройки, дома на дачных, садовых участках с S до 50 кв. м.;
0,1(может быть изменена региональным, муниципальным законом от 0 до 0,3) вводится с 2016 по 2019 год в следующем порядке:к сумме налога ежегодно прибавляется по 20% от разницы между новой и старой расчетной величиной
  • недвижимость, кадастровая оценка которой больше 300 млн. руб.;
  • торгово-развлекательные комплексы, бизнес центры;
  • нежилые помещения, в которых располагаются офисы, торговые точки, пункты бытового обслуживания или общественного питания.
2  рассчитывается в полном объеме
  • все остальные недвижимые объекты
0,5

В течение 4-х лет, налог будут рассчитывать по двум вариантам, и постепенно прибавлять разницу: 20, 40, 60, 80 %. И только в 2020 году его придется уплатить полностью. Возникает два основных вопроса: насколько новая оценка будет совпадать с рыночной ценой, и какой будет окончательная сумма?

Кадастровая стоимость считается приближенно, на основе математической модели, отражающей цены на жилье, сложившиеся в регионе. Конечно, при этом учитываются дополнительные факторы: расположение, площадь, год застройки, но далеко не все.

Многие важные индивидуальные характеристики выпадают из поля зрения.Она может оказаться, как ниже, так и выше рыночной цены.

Полезный Совет!

Понятно, что в первом случае – это устроит владельцев, а во втором – они могут оспорить решение кадастровой палаты в суде и снизить налог.

Принципиальнее разница между утвержденной величиной и инвентаризационной стоимостью. Для домов и квартир новой постройки она не играет особой роли. Для старого жилого фонда 60-х годов, особенно в центральных, исторических местах города, она может быть довольно существенной. О том, как это скажется на рынке недвижимости, смотрите экспертное мнение с нотариусом.

Определенная в кадастре налоговая база уменьшается на сумму вычетов, которые определяются в виде произведения цены 1 кв.м. на следующую площадь:

  • для индивидуального дома – 50 кв.м.;
  • для жилой квартиры – 20 кв.м.;
  • для отдельной комнаты – 10 кв.м.

Льготы для граждан, которые были предусмотрены раньше, сохранились в полном объеме. Однако налог начисляется на все недвижимые объекты, а льгота предоставляется только по одному из них, и только по одному основанию. Так, если пенсионер-инвалид имеет в собственности две квартиры, то одну из них он будет оплачивать полностью.

Перечень коммерческой недвижимости, для которой база определяется исключительно по данным кадастра по 2% ставке, приведен в ст.378.2 НК, включая помещения, полученные в результате ее раздела.В отношении них не применяются понижающие коэффициенты на 2016 – 2019 годы и льготы.

Почувствуйте разницу: примеры расчета

В собственности у Александра: квартира площадью 50 кв.м., в новом доме, раньше он уплачивал за нее 125 руб., сколько будет начислено за 2015 год?

  1. По инвентаризационной стоимости (ИС): 125 тыс. рублей, установлена БТИ в 2010 году.Н = ИС × налоговая ставка = 125 000 × 1,147 × 0,001 (0,1 %) = 143 руб.

    1,147 – увеличивающий коэффициент-дефлятор, устанавливается ежегодно.

  2. По кадастровой стоимости (КС): 1,5 млн. рублей по оценке на 1 января 2012 года.Н = (КС ̶ вычет) × ставка налога = (1 500 000 – 600 000) × 0,001 = 900 руб.
    вычет = 30 000 × 20 = 600 000 руб.900 ̶ 143 = 757 × 0,2 = 151 руб. – 20 % от суммы разницы;

    Итого: 143 + 151 = 294 руб.

Приведенный расчет налога на имущество на имущество физических лиц показывает, что его общая сумма увеличивалась более чем в 6 раз. Правда,в следующем году она возрастет только вдвое.

Где взять данные для расчета

  • Инвентаризационная оценка– указана в техническом паспорте, если его нет – можно запросить выписку в БТИ.
  • Кадастровая стоимость – содержится в общедоступном информационном банке на сайте Россреестра.

Найти информацию можно по адресу, кадастровому номеру или условному номеру (он указан в свидетельстве о праве собственности).

Региональные налоговые ставки – проще всего посмотреть на официальном сайте ФНС.

В региональных документах указывается, по какому основанию будет рассчитываться налог и приводятся дифференцированные ставки.

Выводы

  1. Относительная величина налога увеличится в 4 – 8 раз, но в абсолютных цифрах все-таки сумма для большинства не такая пугающая, как это могло показаться.
  2. Наиболее заметное увеличение ждет владельцев старых квартир, особенно расположенных в центре. Инвентаризационная стоимость такого жилья очень невелика, а рыночная – вполне существенная.
  3. Размеры налогов довольно заметно отличаются в разных регионах, так что тяжесть налогового бремени будет существенно зависть от политики местных властей.

Источник: https://yakapitalist.ru/imushhestvo/raschet-naloga-na-imushhestvo/

Как рассчитать налог на имущество физических лиц в 2016 году?

Счастливые обладатели квартир, комнат, загородных домов, гаражей и хозяйственных построек обязаны платить налог на имущество физических лиц. С 2016 года он рассчитывается по новым правилам.

Помимо квартир, жилых домов, дачных строений и гаражей, список объектов налогообложения пополнится машино-местами, оформленными в собственность, а также объектами, строительство которых не завершено.

В соответствии с главой 32 Налогового кодекса РФ, с 2016 г. формирование и исчисление налога на имущество физических лиц будет производиться исходя из кадастровой, а не из инвентаризационной стоимости объекта недвижимости. Именно она максимально приближена к рыночной цене.

Кто обязан платить, а кто нет?

Налог на имущество физических лиц взимается с обладателей права собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения. От обязательного платежа не освобождаются даже несовершеннолетние, если они владеют той или иной недвижимостью. Выплаты за тех, кому еще не исполнилось 18 лет, осуществляют опекуны или родители, вплоть до наступления совершеннолетия.

От уплаты налога освобождаются:

  • пенсионеры или лица, получающие пенсию;
  • плательщики, уволенные с военной службы, либо проходящие службу по призыву на военные сборы в другие страны, где проводились военные действия;
  • плательщики, являющиеся родителями либо супругами военных, погибших при выполнении военных обязанностей;
  • плательщики, работающие в сфере искусства, использующие свое помещение в качестве музея, библиотеки или другого общественного помещения;
  • плательщики, владеющие строением, хозяйственной постройкой, коммерческим строением, площадь которого не превышает 50 кв.м.

Что подлежит налогообложению?

В новый перечень объектов, облагаемых налогом на имущество физических лиц, входят:

  • жилой дом;
  • жилое помещение (квартира, комната);
  • гараж, машино-место;
  • единый недвижимый комплекс;
  • объект незавершенного строительства;
  • иные здания, строения, сооружения, помещения.

При этом жилые строения, расположенные на участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, теперь относятся к жилым домам.

Как уменьшается кадастровая стоимость объекта налогообложения?

Поскольку формирование и исчисление налога отныне будет производиться исходя из кадастровой стоимости объекта, бремя, возлагаемое на налогоплательщиков, увеличилось.

В связи с этим законодатели предусмотрели ряд мер, которые должны снизить нагрузку. Теперь каждый собственник имеет право на налоговый вычет: из общей площади недвижимости инспекторы должны будут вычесть облагаемую часть.

Проще говоря, речь идет о необлагаемых налогом метрах.

Налоговые вычеты для объектов имущества

Имущество Уменьшение кадастровой стоимости с учетом налогового вычета
Квартира 20 кв м площади
Комната 10 кв м площади
Жилой дом 50 кв м площади

Нужно отметить, что если у вас в собственности несколько объектов, то налоговый вычет полагается по каждому из них. Если же имущество находится в собственности нескольких человек, то вычет производится один на всех.

Какие льготы существуют?

Все действующие налоговые льготы в изменившемся законе сохранены. Так, налог не будет взиматься с инвалидов с рождения, а также с инвалидов I и II групп. Правда, льготным правом эти категории граждан могут воспользоваться только в отношении одного из объектов каждого вида, то есть, в отношении одной квартиры, одного гаража, жилого дома и т. д.

Льготы не распространяются на:

  • объекты, используемые в предпринимательской деятельности;
  • объекты, стоимостью более 300 млн рублей.

Для того чтобы воспользоваться льготой, необходимо обратиться в налоговый орган с соответствующим заявлением. Сделать это следует до 1 января года, который является налоговым периодом. Если опоздали, налоговый орган, окончательно рассчитав сумму полагающихся выплат, самостоятельно предоставит льготу.

Как вести подсчет?

В главе 32 Налогового кодекса РФ предусмотрены базовые значения, которые применяются, если налог считают по кадастровой стоимости.

Ставки для расчета налога с кадастровой стоимости

Имущество Максимальная ставка
Жилые дома, квартиры, комнаты, незавершенное строительство под жилье, гаражи, место на парковке, хозяйственные постройки на земле, предназначенной для ведения дачного хозяйства 0,1%
Имущество торговых или офисных комплексов; имущество стоимостью более 300 млн рублей 2%
Прочие объекты 0,5%

Региональные власти смогут снижать базовые ставки до 0 процентов или повышать, но не более чем в три раза.

Пример расчета налога по кадастровой стоимости:

В собственности у Иванова И.Л. находится квартира площадью 54 кв. метра. Кадастровая стоимость жилья по состоянию на 1 января 2015 года составила 4 млн руб. Уменьшаем площадь квартиры на размер налогового вычета:

54 — 20 = 34 кв. метра.

4 000 000 руб. : 54 кв. метра x 34 кв. м = 2 518 519 руб.  

Именно с этой суммы будет взиматься налог. 

Умножаем ее на ставку и получаем размер причитающихся с собственника выплат: 2 518 519×0,1% = 2519 руб. 

Нижегородцы начнут платить налог на имущество по новым правилам с 2016 года, по итогам 2015. Но так будет не во всех регионах.

Полностью перейти на новую систему расчета планируется в течение пяти лет, к 2020 году.

Если в вашем регионе еще действует старый принцип, налог будет рассчитываться по инвентаризационной стоимости недвижимости. Для этого инвентаризационную стоимость нужно умножить на ставку.

Ставки для расчета налога с инвентаризационной стоимости

Стоимость имущества, увеличенная на коэффициент-дефлятор Максимальная ставка
До 300 000 руб включительно До 01% включительн
Свыше 300 000 руб до 500 000 руб включительно Свыше 0,1% до 0,3% включительно
Свыше 500 000 руб Свыше 0,3% до 2% включительно

Ставки, перечисленные в главе 32 Налогового кодекса РФ, устанавливают региональные власти. Пока они не изменились, но региональные власти наделены правом их пересматривать.

Для регионов, не перешедших к новой системе налогообложения, разработана специальная переходная формула. В налоговой службе определят разницу между кадастровой и инвентаризационной стоимостью объекта, а затем умножат ее на специальный коэффициент (ст. 408 нового НК РФ). Значения коэффициента в течение четырех лет будут постепенно увеличиваться так: 0,2; 0,4; 0,6 и 0,8.

Ознакомиться с нормативными правовыми актами об установлении налоговых ставок, дополнительных вычетов и льгот, принятых в том или ином регионе (населенном пункте), можно на сайте ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»

 Читать следующую статью «Как получить налоговый вычет при покупке недвижимости?»

При использовании материалов ссылка на www.domostroynn.ru обязательна.

Источник: http://www.DomostroyNN.ru/statyi/instrukcii/kak-rasschitat-nalog-na-imushhestvo-fizicheskih-lic-v-2016-godu

Как рассчитывается налог на имущество: пример расчета и способы оплаты

С 2015 года принципиально изменилось законодательство в сфере налогообложения имущества, находящегося в собственности населения России.

Дополнительная глава Налогового кодекса окончательно закрепила функциональное значение перехода от инвентаризационной стоимости недвижимости к кадастровой, как более приближенной к условиям рыночной экономики.

Как и от какой стоимости теперь рассчитывается налог на имущество?

Кто платит налог на имущество

Обязательства выплачивать налог на имущество в соответствии со статьей 400–401 НК РФ возложены на граждан, имеющих в собственности:

  • недвижимость жилого назначения;
  • гаражи, места в паркинге;
  • объекты незаконченного строительства;
  • прочая недвижимость.
Советуем прочитать:  Самая выгодная ипотека в каком банке

Не подлежит налогообложению общедомовое имущество, принадлежащее собственникам жилья в многоквартирных домах.

Для отдельных категорий граждан законодательством введены льготы, предусматривающие освобождение налогоплательщика от выплаты, касающейся одного объекта в каждой из следующих категорий:

  • квартиры (комнаты);
  • гаражи (машино-места);
  • индивидуальные жилые дома;
  • хозпостройки площадью менее 50 м2;
  • помещения, используемые гражданами исключительно для творческой деятельности (мастерские, студии, галереи).

В частности, право на льготы имеют:

  • пенсионеры;
  • инвалиды;
  • различные категории военнослужащих, лиц к ним приравненных, и члены их семей.

Статья 407 НК РФ предусматривает и ограничения, связанные с применением льгот: недвижимость нельзя использовать в коммерческих целях, и ее кадастровая стоимость не должна быть больше 300 миллионов рублей.

Как рассчитывается налог на имущество физических лиц

В отношении налога на имущество граждан установлен переходный период, предполагающий постепенный переход к исчислению указанного сбора от величины кадастровой стоимости.

Решение о таком переходе принимается на региональном уровне.

Налог за 2015 год по-новому будет рассчитываться в 28 субъектах РФ, в следующем отчетном периоде таких регионов будет уже 49.

В связи с большим общественным интересом к новым правилам исчисления имущественного налога, Федеральной налоговой службой (ФНС) внедрен сервис, позволяющий осуществить предварительный расчет суммы платежа. Потребуется знать всего лишь кадастровый номер, присвоенный зданию или помещению.

Налог от кадастровой стоимости

Имущественный налог рассчитывается на основе кадастровой собственности в субъектах, принявших соответствующий нормативный правовой акт. Сведения о стоимости содержатся в госкадастре недвижимости.

Утверждается кадастровая стоимость также актом муниципалитета или субъекта согласно данным, полученным при проведении массовой государственной кадастровой оценки, которая осуществляется в каждом субъекте не реже, чем раз в пять лет.

Базой для исчисления налога с учетом различных категорий недвижимого имущества является кадастровая стоимость конкретной недвижимости за вычетом кадастровой стоимости:

  • 20 м2 (квартиры);
  • 10 м2 (комнаты);
  • 50 м2 (индивидуальные дома).

Все виды жилья, гаражи и прочие сопутствующие постройки облагаются налогом по ставке 0,1%.

Для владельцев элитной недвижимости (оцененной на сумму, превышающую 300 миллионов рублей), зданий, включенных в специальный перечень (торговые, офисные комплексы) ставка увеличена до 2%. Собственники иных видов имущества должны платить 0,5%.

Региональным законодательством указанные тарифы могут быть увеличены не более, чем в 3 раза, или снижены до нуля.

Если недвижимость приобреталась или права на нее утрачивались в течение налогового периода, то к исчисленной сумме налога применяется коэффициент, исчисляемый, как соотношение числа полных месяцев владения недвижимостью к 12 (число месяцев в году).

От инвентаризационной стоимости

До 2020 года регионы вправе рассчитывать налог, основываясь на информации об инвентаризационной стоимости.

Такая стоимость определялась органами техинвентаризации (БТИ) на основе сведений о технической инвентаризации недвижимости и до 01.03.2013 направлялась ими в соответствующие налоговые инспекции.

Налоговая база вычисляется путем умножения инвентаризационной стоимости на специальный коэффициент-дефлятор. Размер этого показателя ежегодно устанавливается Минэкономразвития РФ. При определении размера платежа за прошлый год используется коэффициент 1,147. Ставки налога устанавливаются субъектами РФ в зависимости от стоимостных характеристик объекта налогообложения.

Налог по новым правилам в первые 4 года: пример расчета

В начальный четырехлетний период применения нового порядка расчета налоговых платежей действует особый способ расчета суммы, подлежащей уплате в бюджет. Размер платежа определяется по формуле:

N = (N1 — N2) х k + N2,

  • где N – размер налога, подлежащего уплате;
  • N1 – налог, вычисленный путем умножения налоговой базы, рассчитанной из кадастровой стоимости, на процентную ставку;
  • N2 – размер платежа, уплаченного за предыдущий налоговый период (рассчитанный от инвентаризационной стоимости);
  • k – коэффициент (0,2 – в первый из четырех лет применения специального режима; 0,4 – во второй; 0,6 – в третий и 0,8 – в четвертый).

Если N1 меньше, чем N2, то данная формула не применяется. В этом случае, а также по истечении четырех лет, сумма налога рассчитывается, как N1.

Алгоритм расчета:

Исходная информация по квартире Вычисления
Кадастровая стоимость, руб. 3 658 800
Ставка налога, % 0,2
Площадь, м2 30
Налог за 2014 год, исчисленный на основе инвентаризационной стоимости, руб. 401
Вычет, руб. 2 439 200 (3 658 800 / 30 х 20)
Налоговая база, руб. 1 219 600 (3 658 800 – 2 439 200)
Размер налога, исчисленного от кадастровой стоимости, руб. 2439 (1 219 600 х 0,2%)
Налог, подлежащий уплате за 2015 год, руб. 809 ((2439 – 401) х 0,2 + 401)

Налоговое уведомление

Вся необходимая для налогоплательщика информация по начислению и уплате налогов содержится в едином налоговом уведомлении, которое формируется и не менее, чем за 30 дней, до даты платежа, направляется гражданам налоговыми органами.

В форму налогового уведомления в том числе включен раздел по налогу на имущество, содержащий сведения необходимые для расчета платежа и уплаты:

  • сумма платежа;
  • расчетный период;
  • расчетная база;
  • применяемые коэффициенты и льготы.

Срок уплаты

Собственники должны исполнить обязательства по уплате налога на имущество до 1 декабря года, следующего за отчетным налоговым периодом, то есть налог за 2016 год следует перечислить в соответствующий местный бюджет до 1 декабря 2017 года.

Следует помнить, что за опоздание с уплатой налогов за каждый день просрочки начисляются пени, составляющие в процентном выражении 1/300 ставки рефинансирования к сумме задолженности.

 Оплата налога на имущество

Оплата налога производится на основании налогового уведомления и прилагаемых к нему платежных документов, в которых указаны необходимые для перечисления реквизиты.

Перечислить налог можно:

  • наличными денежными средствами в офисах кредитных организаций и отделения почтовой связи;
  • банковской картой в специальных терминалах;
  • посредством сервисов интернет-банкинга;
  • в личном кабинете на портале ФНС.

Как узнать задолженность

Получить информацию о состоянии расчетов по налогу на имущество возможно и, если собственник не получил уведомления. Для этого можно воспользоваться следующими электронными услугами:

  • «Личный кабинет налогоплательщика» на портале ФНС;
  • «Узнай свою задолженность» на сайте госуслуг.

Сведения о задолженности предоставляются гражданам и при личном обращении в налоговую инспекцию.

на тему

Источник: https://businessmonster.ru/buhuchet/nalogooblozhenie/kak-rasschityivaetsya-nalog-na-imushhestvo.html

На сколько вырос и как рассчитать налог на имущество физических лиц

Правки к налоговому законодательству

Налог на имущество, как и на землю, входит в число местных отчислений.

Это значит, что заплаченные деньги не отправляются в федеральный бюджет, а остаются в муниципальном.

Налог уплачивается в то отделение региональной власти, по месту которого расположена недвижимость. Регистрация ее владельца не имеет никакого значения.

Нововведения в законодательстве

В 2015 году были приняты правки к налоговому законодательству. Многие изменения касаются именно налогообложения той недвижимости, которая находится во владении у населения.

Такие меры всегда являлись непопулярными, но Правительство их утвердило. С этого времени основой для исчисления имущественного налога стала кадастровая стоимость.

До этого использовалась инвентаризационная цена, которая была значительно ниже кадастровой.

Обратите Внимание!

Зачастую кадастровая стоимость недвижимости существенно отличается от рыночной по той причине, что не должна быть абсолютно точной величиной. Ее составляет средняя оценка недвижимости по району, а также дата возведения и особенности строения. Но во внимание не берется рыночная оценка и сумма, за которую эта недвижимость может быть продана хозяином.

Каждые пять лет кадастровая стоимость имущества должна проверятся. Перерасчет могут проводить только независимые оценщики.

Такой резкий поворот очень сильно ударит по бюджету простой семьи, из-за чего было решено ввести переходный период, когда налог будет расти постепенно. Каждый год (на протяжении 5 лет) он будет увеличиваться на 20 процентов.

Имущественный налог

Принципы расчета в 2018 году

Самим гражданам рассчитывать налог на недвижимость необязательно – это за них сделает ФМС и пришлет уведомление. Но проверить правильность пришедших счетов никому не будет лишним.

Сегодня имущественный налог исчисляется по принципу: чем дороже жилье – тем больше нужно будет уплатить налога.

Статья 401 Налогового кодекса определяет объектами налогообложения такую недвижимость:

  • жилые дома всех типов;
  • квартирные помещения;
  • комнаты;
  • места для стоянки;
  • гаражи;
  • постройки, которые находятся в процессе возведения;
  • все другие виды недвижимости.

Рассчитывая имущественный налог в 2018 году, следует обращать внимание на такие показатели:

  • кадастровая цена;
  • стоимость имущества по инвентаризации (делается в БТИ);
  • ставки на кадастровую и инвентаризационную стоимость, которые устанавливаются местными органами власти, исходя из статьи 406 НК;
  • коэффициент-дефлятор;
  • вычет площади квартиры – определяется местными органами на основании статьи 403 НК;
  • льготы, которые прописаны в статье 407 НК;
  • понижающий коэффициент, размер которого указан в статье 408 НК РФ.

Правительство планирует, что в 2019 году, после завершения переходного периода, из формулы расчета выпадут такие показатели как инвентаризационная цена, ее ставка, понижающий коэффициент и дефлятор. Сегодня присутствие этих показателей нужно для того, чтобы не произошел слишком резкий прыжок в размере имущественного налога.

Расчет имущественного налога в 2018 году

Как рассчитать

Формула расчета налога на недвижимость на переходной период выглядит следующим образом:

Рн=(Рк-Ри)*ПК+Ри,

где:

  • Рн – размер налога, который нужно будет заплатить гражданину;
  • Рк – номинальный размер налога, который рассчитывается только с учетом кадастровой цены на объект недвижимости;
  • Ри – размер налоговой выплаты, расчет которой проводился только с учетом инвентаризационной цены имущества (сюда входит также величина дефлятора, а также инвентаризационная ставка);
  • ПК – понижающий коэффициент, который каждый год увеличивался на 0,2 пункта.

Источник: https://posobie.help/vychet/deklaracija/kak-rasschitat-nalog-na-imushhestvo-fizicheskih-lits.html

Налог на имущество физлиц

По общему правилу уплачивать налог на имущество физических лиц должны граждане, владеющие, в частности, следующей недвижимостью (ст. 400, 401 НК РФ):

  • квартирой/комнатой;
  • жилым домом;
  • гаражом/машино-местом.

Расчет налога на имущество физических лиц

Налог рассчитывается исходя из стоимости имущества (как правило, кадастровой), принадлежащего физлицу, и ставки налога с учетом некоторых особенностей, о которых мы расскажем чуть ниже.

Но на самом деле гражданам не стоит особо вдаваться в подробности того, как рассчитывается налог на имущество физических лиц. Ведь этот расчет делают сами налоговики (п. 1 ст. 408 НК РФ).

Но если вы хотите проверить, правильную ли сумму включили в уведомление, то произвести расчет налога можно при помощи специального калькулятора, размещенного на сайте ФНС.

Все ли физлица должны уплачивать налог на имущество

Конечно же, физлиц волнует, есть ли льготы по налогу на имущество. Так вот, в Налоговом кодексе приведен перечень лиц, которые освобождены от уплаты налога на имущество. К ним, к примеру, относятся (п. 1 ст. 407 НК РФ):

  • инвалиды I и II групп;
  • пенсионеры;
  • Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации.

Налог льготники не уплачивают в отношении следующей недвижимости (пп. 10 п. 1, п. 4 ст. 407 НК РФ):

  • квартиры (части квартиры, комнаты);
  • жилого дома (части жилого дома);
  • гаража или машино-место;
  • помещения, используемого в качестве творческих мастерских, ателье и т.д.;
  • хозяйственных строений, площадь которых не превышает 50 кв.м. и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Важно знать, что льгота по налогу на имущество физических лиц предоставляется лишь по одному объекту каждого вида недвижимости. Например, гражданин, имеющий инвалидность, владеет, двумя квартирами и одним машино-местом. Так вот, одна из квартир и машино-место будут освобождены от налогообложения, а со стоимости другой квартиры придется заплатить налог.

Чтобы получить льготу, физлицу нужно подать в любую ИНФС по своему выбору соответствующее заявление.

Если же у льготника несколько объектов недвижимости одного вида, то рекомендуем ему также обозначить тот объект, в отношении которого физлицо хочет получать льготу. О сделанном выборе нужно сообщить налоговикам до 1 ноября года, за который будет рассчитываться налог. Допустим, о выборе льготируемого объекта на 2018 год уведомление нужно подать не позднее 31.10.2018.

Вычет по налогу на имущество физлиц

Обычным гражданам (не льготникам) при расчете налога на имущество исходя из его кадастровой стоимости предоставляется вычет. Например, физлицу, владеющему квартирой, налог придется платить не со всей ее стоимости, а уменьшенной на стоимость 20 кв.м.

этой квартиры (п. 3 ст. 403 НК РФ). Допустим, физлицо владеет квартирой 50 кв.м., кадастровая стоимость которой составляет 5 млн руб. Налог гражданину нужно будет заплатить не с 5 млн руб., а с 3 млн руб. (5 млн руб. – 20 кв. м. х 5 млн руб. / 50 кв.м).

Источник: https://glavkniga.ru/situations/k509272

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *